及时办理个人所得税综合所得年度汇算清缴

2025/2/13 10:37:41    来源：焦作日报

　　个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算），指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

　　2019年，中国个人所得税经历了自立法以来最大的一次变革，新修改的个人所得税法全面实施。这次改革，除大家耳熟能详的将个人所得税“起征点”由每月3500元提高到5000元，以及增加六项专项附加扣除外，还在中国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。2020年3月至6月，中国开始了历史上首次个人所得税综合所得年度汇算。有关数据显示，中国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，个人所得税有效发挥了调高惠低作用。

　　个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度个税汇算正式开始。

　　如何迅速地大体判断自己是否需要办理年度汇算呢？可以概括为“两个基本条件、一个差额标准、两种例外情形。”“两个基本条件”：即纳税人首先要符合年度汇算的两个前提条件。第一，只有居民个人，才需要办理年度汇算。第二，只有取得综合所得，才需要办理年度汇算。“一个差额标准”：也就是“有差额即汇算，无差额不办理”，一般来讲，只要平时已预缴税款与年度应纳税额不一致，就需要办理年度汇算。“两种例外情形”，第一，纳税人年度汇算需退税，但自愿放弃退税，不申请年度汇算退税，则不需要办理年度汇算。第二，纳税人年度汇算需补税，且取得综合所得时已依法预扣预缴税款，但综合所得年收入不超过12万元或补税金额不超过400元，则免予办理年度汇算。

　　纳税人可以通过个人所得税APP进行汇算清缴。在APP中，纳税人需要填写身份信息，选择通过已绑定手机号码验证或通过本人银行卡验证，验证通过后即可完成新密码的设置。在办理汇算时，纳税人应汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，再减去减免税额和已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

　　总的来说，个人所得税综合所得年度汇算清缴不仅有助于保障纳税人的合法权益，确保应扣尽扣、多退少补，还能更加准确地计算应纳税额，享受更多的税前扣除和税收优惠政策，从而促进税收制度的公平性和合理性。

李学杰

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